Назовись вы резидентом в СССР, вас бы посчитали шпионом и отправили служить «под прикрытием» на благо родине. В наше время все проще и безопаснее. Мы поможем вам разобраться, кто такой резидент, какие у него есть права и почему «резидентство» и «гражданство» — это разные вещи.
ОГЛАВЛЕНИЕ:
1. Что означает слово «резидент»
2. Кто является резидентом и нерезидентом в России. Виды резидентства
3. Валютное резидентство
3.1. Валютное резидентство физических лиц
3.2. Валютное резидентство юридических лиц
4. Налоговое резидентство и ставка НДФЛ
4.1. Налоговое резидентство физических лиц
4.2. Налоговое резидентство юридических лиц
5. Уменьшение доходов при продаже имущества для нерезидента
6. Как определить срок нахождения в РФ
7. Права налоговых нерезидентов
8. Как получить статус налогового резидента
Что означает слово «резидент»
Слово «резидент» (resident) применялось в различные времена и эпохи, и его значение менялось вместе с историей. В средние века резидентом назывался дипломатический представитель иностранного государства, в колониальную эпоху резидентом называли представителя державы в протекторате, во времена бывшего СССР это слово использовали по отношению к иностранной разведке.
В наше время вы можете услышать это слово от работников банка или налоговой службы.
Кто является резидентом и нерезидентом в России. Виды резидентства
Резидентом может выступать как физическое лицо (гражданин РФ, индивидуальный предприниматель), так и юридическое лицо (компания, организация), чья экономическая деятельность связана со страной резидентства (пребывания).
Чаще всего термины «резидент» и «нерезидент» встречаются в налоговом и валютном законодательстве Российской Федерации. Федеральный закон и налоговый кодекс по разному трактуют понятие “резидент”. Каждый предъявляет свой список требований к резиденту. Поэтому существует понятие «налоговый резидент» и «валютный резидент».
Все, кто не подходит под установленные требования, соответственно относятся к нерезидентам. В зависимости от этого статуса определяются права и обязанности в стране резидентства.
Валютное резидентство
Понятие валютного резидента содержит закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютное законодательство регулирует все операции с валютой.
Валютные резиденты РФ обязаны уведомлять налоговую службу об открытии счетов в иностранных банках и отчитываться о передвижении денег по ним. Подобные меры предотвращают незаконный вывод средств из страны и махинации с валютой. Но это относиться не ко всем валютным резидентам.
Валютное резидентство физических лиц
Государство признает валютными резидентами всех граждан РФ или иностранцев, имеющих вид на жительство в РФ. Резиденты, которые проживают за пределами России, освобождены от следующих обязанностей:
- Предоставлять документы об открытие счетов в иностранных банках
- Уведомлять налоговую службу о передвижении валюты на иностранных счетах
- Уведомлять об открытии и передвижении денег на электронных кошельках
Лицам на государственной службе запрещено пользоваться зарубежными счетами и зарубежными финансовыми инструментами (акции, кредитные договоры, цифровая валюта и т.д.). Это правило распространяется и на родственников госслужащих.
Все, кто не имеет гражданства РФ или вида на жительство, получают статус нерезидента. Нерезиденты не обязаны уведомлять налоговую об открытии иностранных счетов, но имеют ограничения на открытие счета в банках России.
Валютное резидентство юридических лиц
Валютными резидентами признаются компании, которые:
- зарегистрированы в РФ и имеющие филиалы в других странах;
- иностранные компании, филиалы которых находятся на территории РФ;
- официальные представительства РФ за границей (консульства, федеральные органы исполнительной власти)
Налоговое резидентство и ставка НДФЛ
Если вы собрались в длительное путешествие или решили временно пожить и поработать удаленно из другой страны, но плохо знаете налоговое законодательство РФ, то вам лучше быть резидентом, чем нерезидентом России. От наличия или отсутствия статуса «резидент» напрямую зависит ставка налогообложения.
Налоговое резидентство физических лиц
Простыми словами, налоговым резидентом в России считается человек, который проживает на территории РФ не менее 183 дней в году. Это может быть как гражданин РФ, так и иностранец без гражданства, главное чтобы период пребывания физлица в РФ был не менее установленного законом срока.
Человек может иметь российское гражданство, но проживать на территории другой страны и, как следствие, являться резидентом той страны.
Налоговые резиденты РФ платят налог в размере 13% от всех источников дохода (даже от иностранных) и имеют право на налоговый вычет.
Если человек находиться на территории страны менее 183 дней в году, то он является нерезидентом и платит налог уже в 30% от дохода. Нерезидент также лишается бонуса в качестве налогового вычета.
Разберем на примере:
Гражданка РФ по имени Агафья Т. решила временно переехать из российского города Новокузнецк в Казахстан и работать оттуда удаленно, как физлицо. В течении года она периодически приезжала в Россию на плановое медицинское обследование. Суммарно время ее пребывания в РФ за 12 месяцев составило 30 дней. Итак, по прошествии 1 года от последнего налогового расчета Агафья перестала являться налоговым резидентом РФ и должна будет заплатить в казну налог в размере 30% от всех доходов. Также она лишается права на налоговый вычет и не сможет вернуть часть суммы, потраченную на обследование.
В это же время сестра Агафьи Александра Т., посмотрев на пример родственницы, тоже решила выйти из зоны комфорта и начала путешествовать. Оформив трехмесячный отпуск на работе, Александра исколесила всю Европу и вернулась в Россию. Исследуя французские Альпы, девушка получила легкую травму и по возвращению легла в больницу. Александра, являясь гражданином России, провела за пределами государства примерно 90 дней подряд. Когда пришло время платить налог, девушка отдала 13% государству и получила обратно процент от суммы за лечение.
Налоговое резидентство юридических лиц
Юридические лица считаются резидентами РФ, если:
- организация зарегистрирована на территории РФ (локальные компании);
- иностранная организация имеет международный договор (иностранные компании, имеющие филиалы в РФ);
- международные организации, головной офис которых находится в РФ.
Если компания создана и зарегистрирована в другой стране, но при этом ведет деятельность на территории РФ, то она будет являться нерезидентом. Такие компании платят налог только с прибыли, которую получили на территории страны.
Резидентное юридическое лицо осуществляет экономическую деятельность на территории РФ и платит налог со всей прибыли.
Уменьшение доходов при продаже имущества для нерезидента
Налоговая ставка распространяется на все виды доходов, которые зарегистрированы на территории России. Это касается и продажи собственности. Нерезидент должен будет отдать налог в размере 30% от суммы продажи квартиры, дома, земельного участка или машины. При покупке нового жилья или машины он не сможет подать документы на налоговый вычет.
Важно знать, что частичный возврат средств при покупке недвижимости можно получить в течении 3 лет после совершения сделки. Если человек не является налоговым резидентом в год покупки, он сможет подать документы на налоговый вычет, если за следующие три года получит статус резидента.
Как определить срок нахождения в РФ
При определении налогового статуса важен срок пребывания в стране. Но как его рассчитать и что в него входит?
Определяющими исходными данными для расчета будет следующее:
- день выезда и въезда в страну;
- поездки на отдых;
- лечение за границей;
- учеба в иностранных учебных заведениях.
Рабочие командировки не учитываются при расчетах. Также, исключения имеются для военных и госслужащих, которых командировали на службу в другую страну.
Расчетный период может не совпадать с календарным годом. Так что, важно считать срок от последнего налогового расчета.
Для того, чтобы подтвердить свое пребывание на территории РФ, можно предоставить налоговой следующие документы и справки:
- отметки в паспорте о пересечении границы;
- договор об оказании медицинских или образовательных услуг;
- табель учета рабочего времени.
Права налоговых нерезидентов
Нерезидент, в отличии от резидента РФ, платит налог только с дохода, который он получает на территории России. Это может быть сдача в аренду квартиры или дома, продажа имущества, хранение акций компаний, зарегистрированных в РФ и т.д.
Нерезидент платит налог на владение имуществом по тем же ставкам, что и резидент. ИФНС самостоятельно рассчитывают сумму налога. Для того чтобы узнать сумму налога, нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика на портале Федеральной налоговой службы (ФНС).
У нерезидента РФ нет возможности получить налоговый вычет за лечение, обучение, покупку недвижимости и др. Но, человек с подобным статусом освобожден от уплаты налога при продаже имущества, если оно находилось у него в собственности дольше 3-5 лет (в зависимости от способа приобретения).
Как получить статус налогового резидента
Чтобы изменить статус налогового резидентства Российской Федерации необходимо направить заявление в ФНС. Это можно сделать, посетив лично налоговую службу или онлайн, через личный кабинет ФНС. К заявлению обязательно прикрепить копии документов, которые подтверждают пребывание на территории РФ — отметки пограничных служб.
Дополнительно можно приложить документы о наличии имущества или дохода, которые зарегистрированы в России.
Ведомство принимает документы только на русском языке. Так что, при наличии документов на иностранном языке, позаботьтесь заранее о переводе на русский. Переведенные документы необходимо заверить у нотариуса — так требует законодательство Российской Федерации.
