Налоговый вычет: как получить возврат налога и какой из вычетов положен вам

Разбираемся, что такое налоговый вычет и какие вычеты на данный момент установлены законом,  в каких ситуациях и сколько раз  можно получить налоговый вычет от государства. Приводим примеры расчетов для каждого вычета в конкретной жизненной ситуации.

 

Определение понятия «налоговый вычет»

Все официально трудоустроенные граждане Российской Федерации обязаны платить налог 13% на доходы физических лиц (НДФЛ).

Чтобы снизить налоговое бремя для граждан, государство дает им возможность, в определенных жизненных ситуациях, из полученного дохода, вычесть некоторую сумму и, за счет этого, снизить налоги. Эта вычитаемая сумма и называется  «налоговый вычет».

Благодаря налоговому вычету, можно вернуть обратно часть уже уплаченного налога. Это своего рода «кэшбэк» от государства.

К примеру, за прошлый 2020 год Иванов заработал 450 000 руб. и уплатил 13% от этой суммы в казну государству —  58 500 руб. В этот же год Иванов оплачивал обучение своей дочери и свое лечение. Согласно статьи 219 НК РФ он имеет право на социальный налоговый вычет за обучение и за лечение. Он может законно снизить свою налогооблагаемую базу (450 000 руб.) — вычесть из полученного дохода определенную сумму, т.е. сделать вычет.

Максимальный вычет, который можно сделать за обучение детей это 50 000 и еще 120 000 за лечение. Таким образом налогооблагаемая база Иванова теперь будет составлять не 450 000 руб., а 280 000 руб. (450 000 — 50 000 — 120 000 = 280 000)  и подоходный налог равен  36400 руб. (280 000*13%=36 400 руб.),  вместо 58 500. Разница составит 22 100 руб. — эту сумму  Иванов получит обратно.

Государство поощряет нас делать крупные расходы и готово за это вернуть часть уплаченных нами налогов в виде налогового вычета.  При больших расходах получается неплохое возмещение.

Оплатили обучение или прошли дорогостоящее лечение? Вы имеете право на возврат части уплаченного налога. Купили квартиру в ипотеку? Отлично! У вас есть право получить два вида налогового вычета — со стоимости квартиры и с процентов по ипотеке. Это существенно поможет экономить семейный бюджет.

Кто имеет право на возврат подоходного налога

Чтобы что-то вернуть, нужно сначала что-то отдать. Право на возврат налога появляется у граждан, кто платит налоги государству в размере 13% от дохода.  Это физические лица, а также индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.

Общие условия, при которых можно вернуть свой подоходный налог:

1. Налогоплательщик должен быть резидентом Российской федерации. Нерезиденты страны не имеют право получать налоговый вычет.
2. Гражданин должен иметь официальное трудоустройство:  отчислять налоги государству по ставке 13% самостоятельно или за него это делает работодатель. С тех доходов, которые облагаются налогом по другим ставкам, вычет вернуть нельзя.
3. Ситуация, которая дает право вернуть часть подоходного налога. К примеру, оплата за обучение, покупка недвижимости,  добровольные пенсионные взносы и другие виды налоговых вычетов.
4. Имеются подтверждающие документы: договоры, чеки, справки, выписки.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году

В 2022 году можно воспользоваться несколькими видами налоговых вычетов:

• имущественный — регламентируется статьей 220 НК РФ;
• стандартный — регламентируется статьей 218 НК РФ;
• социальный — регламентируется статьей 219 НК РФ;
• инвестиционный — регламентируется статьей 219.1 НК РФ;
• профессиональный — регламентируется статьей 221 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет

При покупке жилой недвижимости, при строительстве дома, покупке земельного участка для строительства дома, а также при продаже жилья или автомобиля можно законным способом снизить свои налоги.

Для этого в Налоговом кодексе РФ предусмотрен имущественный налоговый вычет. Рассмотрим каждую из ситуаций подробнее.

Вычет при покупке квартиры

Если человек оплатил покупку недвижимости своими средствами (полностью или частично), он имеет право на возврат налога.  Неважно, как приобретена недвижимость —  куплена в новостройке или на рынке вторичного жилья.

Основные моменты, о которых нужно знать:

• максимальная сумма, с которой можно вернуть 13% налога при покупке квартиры составляет 2 000 000 руб.,
• получить вычет можно только после оформления правоустанавливающего документа. Если квартира приобретена в новом доме, требуется акт приёма-передачи. Для вторичного жилья необходимо получить выписку о праве собственности из Единого госреестра;
• при покупке квартиры в ипотеку, помимо вычета на покупку, дополнительно можно получить вычет на проценты, уплаченные банку;
• максимальная сумма, с которой можно вернуть 13% налога за проценты по ипотеке составляет 3 000 000 руб.;
• при покупке недвижимости в новом доме дополнительно можно получить вычет на расходы по отделке квартиры. При этом, важно, чтобы в договоре купли-продажи было указано — «квартира без отделки»;
• расходы на отделку квартиры войдут в общий лимит вычета —       2 000 000 руб.;
• если квартира куплена в браке вычеты можно распределить между супругами. Это позволит быстрее получить всю сумму налогового вычета на приобретение квартиры если у одного из супругов более высокая заработная плата;
• налоговый вычет при покупке квартиры положен один раз в жизни. Если стоимость квартиры менее  2 000 000 руб., то остальную часть вычета можно вернуть со следующей покупки недвижимости.

Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть 13% налога при покупке квартиры, составляет 2 000 000 руб. (НК РФ Статья 220).

Рассмотрим несколько примеров расчета налогового вычета при различных условиях покупки недвижимости:

• куплена квартира в новом доме стоимостью 1 500 000 руб. за свои собственные средства. На отделку квартиры потрачено еще 600 000 руб. В данном случае, по закону, положено 2 налоговых вычета — по расходам на приобретение квартиры и по расходам на отделку.

Общие расходы составили 1 500 000 + 600 000 = 2 100 000 руб., но налоговый вычет можно получить только с суммы 2 000 000 руб. Сумма к возврату из бюджета составит 2 000 000 * 13% = 260 000 руб. Если квартира для семьи приобреталась супругами в браке, то 260 000 руб. может получить каждый из супругов;

• другая ситуация: куплена квартира в новом доме стоимостью 1200000 руб. в ипотеку. На отделку квартиры потрачено  500000 руб. По закону положено 3 налоговых вычета: на приобретение квартиры, на отделку и на проценты по ипотеке.

Считаем сумму вычета на возврат: (1200000 + 500000)* 13% = 221000 руб. И еще осталась часть лимита, с которой можно получить вычет при следующей покупке: 2000000 — 1200000 — 500000 = 300 000 руб.

После получения вычета за покупку квартиры, можно подавать заявление на получение вычета по уплаченным процентам банку. Лимит составляет 3000000 руб. Подавать заявление нужно ежегодно. Рассчитывается вычет в зависимости от величины процентной ставки кредита;

• куплена квартира на рынке вторичного жилья в ипотеку. Стоимость квартиры 1 800 000 руб. Имеется право на получение двух налоговых вычетов: на покупку квартиры и на частичный возврат уплаченных процентов по кредиту.

Сумма налогового вычета составит 1800000 * 13% = 234000 руб. С оставшейся части лимита,  с 200000 руб.,  можно будет получить вычет при следующей покупке квартиры.  Налоговый вычет за уплаченные проценты рассчитывается индивидуально.

При продаже квартиры и другого недвижимого имущества

В результате продажи жилой недвижимости, садовых домов, земельного участка или их доли мы получаем доход, который облагается налогом.

Налоговым кодексом РФ установлены исключения по уплате налога. Освобождаются от уплаты владельцы недвижимости, если срок владения имуществом составляет более 5 лет или более 3 лет при определённых условиях. Во всех других случаях нужно будет заплатить налог с дохода от продажи.

Снизить налоги на доход от продажи имущества можно двумя способами: за счет имущественного вычета с суммы 1 000 000 руб. или за счет вычета документально подтвержденных расходов на покупку.

Пример:  в 2019 году в семье Петровых была куплена квартира за 4 000 000 руб., в 2021 года квартиру продали за 5 000 000 руб.   Возможны три варианта развития событий:

1. Никто из Петровых не знал о своем праве на имущественный вычет. В таком случае, им придется заплатить государству налог с продажи: 5000000 * 13% = 650000 руб.
2. Петровы знают свои права на налоговый вычет. Но, документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры в 2019 году,  были утеряны. Если воспользоваться налоговым вычетом, то налог с продажи квартиры составит: (5000000 — 1000000) * 13% = 520000 руб.
3. Петровы знают свои права,  сохранились все документы, подтверждающие покупку квартиры в 2019 году. За счет вычета расходов на покупку квартиры налог с продажи составит: (5000000 — 4000000) * 13% = 130000 руб.

Воспользоваться имущественным вычетом можно не чаще 1 раза в год. То есть, если гражданин РФ  в течении года продал 5 квартир, он имеет право на вычет с 1000000 руб. общего дохода, а не с каждой квартиры по 1000000 руб.

Вычет на продажу имущества можно применять ежегодно. Срок давности для данного вида имущественного вычета  не установлен.

При продаже автомобиля

В результате продажи автомобиля возникает доход. Если автомобиль находился в собственности менее 3 лет, по закону РФ необходимо в казну государства заплатить налог с дохода в размере 13%. Но, с помощью имущественного вычета, размер налога можно снизить. Максимальная сумма, на которую можно снизить налогооблагаемую базу, составляет 250 000 руб.

К примеру, машина продана за 700 000 руб., следовательно налогооблагаемая база составляет 700 000 руб. Считаем налог на доход, полученный в результате продажи автомобиля:  700 000 * 13% =  91 000 руб.

Используем свое право на налоговый вычет —  снижаем налоговую базу на 250 000 руб. и получаем:  700 000 — 250 000 = 450 000 руб.  Теперь налог нужно будет заплатить не с 700 000 руб., а с 450 000 руб. Рассчитываем размер налога:  450 000* 13% = 58 500 руб. Экономия личного бюджета составит 32 500 руб.  (91 000 — 58 500 = 32 500)

Можно еще больше снизить налог или вовсе его не оплачивать. Это можно сделать, используя другой вид вычета — вычет документально подтвержденных расходов на покупку. Обязательное условие — наличие документов по покупку машины.

Вот как это выглядит на практике: 2 года назад вы купили машину за 1 300 000 руб., а продали за 1 500 000 руб.  При расчете налога от суммы продажи вычитаем сумму покупки и умножаем на 13%, т.е.: (1 500 000-1 300 000)*13%=26 000 руб.

В том случае, если стоимость продажи будет меньше стоимости покупки, налог вообще платить не нужно.

Социальный налоговый вычет

Социальные вычеты это поощрение от государства для тех, кто, во-первых, платит налоги, а во-вторых, ведет активную социальную жизнь, пользуется социальными благами.

Например, повышает свое образование или квалификацию, стремится дать образование детям, заботится о своей финансовой безопасности  (отчисляет средства на накопительную часть пенсии,  приобретает полис добровольного страхования жизни или полис пенсионного страхования), занимается благотворительностью. Если вы потратились на дорогое лечение, вы также можете вернуть часть подоходного налога.

Максимум, что можно вернуть за счет социального вычета — это 15 600 руб., так как лимит на данный вид вычетов составляет 120 000 р. в год.  При этом, суммируются все социальные вычеты, кроме дорогостоящего лечения, оплаты обучения детей и отчислений на благотворительность. Для них  законом установлены другие условия.

В том случае, если расходы в сумме составляют больше 120 000 руб., вы в праве выбрать самостоятельно, какой из вычетов будете заявлять в налоговую инспекцию.

Вычет за обучение

Вычет можно получить за свое обучение, за обучение детей, брата, сестры. За  1 год  максимальная сумма к возврату составляет не более 22 100 рублей. Размер вычета зависит от стоимости обучения и от того, кто учился  — сам налогоплательщик, ребенок, сестра или брат налогоплательщика.

Максимальная сумма расходов на обучение, с которой можно получить вычет, составляет 50 000 руб. на ребенка и 120 000 руб. на себя, братьев или сестер. Получить возврат налога можно за три последних года.

Как это бывает: Ваши расходы на обучение ребенка в 2020 году составили 45000 руб., вычет будет равен 5850 руб. (45000*13%=5850 руб.)  В этот же год Вы оплатили обучение сестры стоимостью 140 000 руб.  К возврату начислят 15 600 руб. (120 000*13%=15 600), так как Вы можете получить вычет только с максимально установленной суммы 120 000 руб. Итого, за все расходы на обучение за 2020 год Вам вернут 21 450 руб.

Важно помнить! Максимальная сумма расходов установлена не на учебный год, а на календарный

Если в конце года у вас появились свободные средства и вы решили оплатить обучение следующего года, то скорее всего Вы потеряете часть вычета.

Например, расходы за обучение ребенка в 2021 году составили 40 000 руб. В конце года в декабре Вы решили внести оплату вперед за следующий семестр —  20 000 руб. При расчете суммы к возврату эти два платежа будут суммироваться, так как они были проведены в одном календарном году — в 2021.  При том, что ваши расходы составят 60 000 руб., вычет вы получите только с 50 000. Так как, это установленная максимальная сумма расходов за один календарный год на обучение ребенка.

Вычет за лечение

Вычет можно получить и за расходы на лечение. Если Вы оплачивали медицинские услуги на свое лечение, ребенка до 18 лет, родителей, супруга или супруги, Вам положен налоговый вычет. В данном случае, также имеется лимит на вычет по максимальной сумме. Он составляет 120 000 руб. за один календарный год. Поэтому, даже если Вы потратили миллион рублей, максимум, что вы можете получить это 13% со 120 000 руб.

Исключением является дорогостоящее лечение. Например, лечение врождённых аномалий, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней, эндопротезирование, трансплантация органов, лечение наследственных болезней, злокачественных новообразований, бесплодия т. д.

При оплате данных видов лечения лимита по сумме расходов нет, подоходный налог будет возвращен со всей суммы затраченных средств.

Полный перечень услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению определён Постановлением правительства.

Не имеет значения на кого оформлялся договор на оказание медицинских услуг. Налоговый вычет имеет право получить тот, кто оплачивал лечение.

Сохраняйте все чеки оплаты и договора на оказание медицинских услуг. Получить вычет можно за три последних года.

Вычет по расходам на благотворительность

Этот вид вычета могут получить граждане, которые перечисляли собственные средства:

• благотворительным организациям;
• социальным организациям (некоммерческим);
• научным, культурным, спортивным, образовательным, экологически ориентированным организациям некоммерческого вида, в фонд помощи больным;
• религиозным организациям.

Полный перечень организаций,  куда можно перечислять средства для использования вычета, представлен в Налоговом кодексе РФ (подпункт 1 пункта 1 статьи 219). Важно, чтобы средства были направлены напрямую в организацию, в не в адрес учрежденных ими различных фондов.

Максимально возможный вычет, на который можно снизить налогооблагаемую базу, составляет 25% от годового дохода.

Например, Иванов в 2020 году получил доход в сумме 600 000 руб. — это его налогооблагаемая база. При этом, Иванов в течении года перечислял средства в фонд помощи тяжелобольным детям на общую сумму 200 000 руб.

Налогооблагаемая база  Иванова может быть снижена на 150 000 руб., то есть не более, чем на 25% от его годового дохода (600 000*25%=150 000).

Теперь налогооблагаемая база Иванова снижена до 450 000 руб. (600000-150000=450000).

Налог с дохода 450 000 руб. составляет 58 000 руб. (450000*13%=58500).   Так как Иванов за прошлый год уже оплатил налог с дохода 600 000 руб. в сумме 78 000 руб., то ему вернут разницу  в виде налогового вычета. Иванов получит обратно от государства 19 500 руб. (78000 — 58500 = 19500)

Вычет на добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование, на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО), на накопительную часть пенсии

Еще один вид социального вычета – вычет на расходы по добровольному страхованию жизни  и по добровольному пенсионному страхованию.

Если вы оформляли страхование жизни на себя, на супругу или супруга, детей, родителей, то вы имеете право вернуть 13% от общей стоимости страховок.

Необходимое условие для получения вычета – договор о страховании жизни должен быть оформлен на 5 лет.

Получить налоговый вычет можно только  с суммы расходов, не превышающих  120 000 руб. в год. Максимально, что можно вернуть  — это 15 600 руб. (120 000*13%=15 600).

Если вы заключили договор о негосударственном пенсионном обеспечении и уплачиваете пенсионные взносы, или уплачиваете страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой компанией, или уплачиваете страховые взносы на накопительную пенсию, вам также положен налоговый вычет в размере не более 120 000 руб.

Этот вычет можно оформить если вы уплачиваете взносы за себя, за супруга или супругу, родителей, детей-инвалидов.

Данные виды вычетов можно оформить через работодателя или самостоятельно подать заявление  в районную налоговую инспекцию.

Независимая оценка квалификации

Этот вид вычета появился сравнительно недавно. Возвратить 13% подоходного налога с суммы  не более 120 000 руб. можно при расходах на прохождение независимой оценки квалификации.

Например, выпускница радиотехнического ВУЗа проработала несколько в логистическом отделе на транспорте.  Диплома по профилю у нее нет, но она хорошо разобралась в  вопросах логистики.  Она прошла ускоренное профильное образование, сдала экзамены и получила диплом по профессии и теперь имеет право на налоговый вычет.

Право на налоговый вычет имеют граждане, которые оплатили обучение за счет личных средств.  Если  обучение оплачивал работодатель, вычет не положен.

Стандартный налоговый вычет

Статьей 218 Налогового кодекса установлено право граждан на стандартный налоговый вычет.  Вычет бывает двух видов — на ребенка и на налогоплательщика.

Вычет можно получить подав заявление работодателю. В том случае, если заявление работодателю не подавалось, за получением вычета можно обратиться в налоговую инспекцию.

Вычет на налогоплательщика

Вычет на налогоплательщика или «на себя»  могут получить граждане, имеющие определенные льготы. В зависимости от категории льгот, можно снижать ежемесячно налогооблагаемую базу на  3000 руб. или на  500 руб.

Вычет в размере 3000 руб. установлен для гражданских и военнослужащих, принимавших участие в ликвидации последствий радиационных аварий и катастроф, в испытаниях ядерного оружия, для инвалидов ВОВ и иным лицам, указанным в пп. 1 п. 1 статьи 218 налогового кодекса РФ.

Вычет в размере 500 руб. могут получить герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, участники Великой отечественной войны, блокадники, узники концлагерей, инвалиды I и II групп и еще несколько категорий граждан.

На практике это выглядит следующим образом:   при ежемесячном доходе  35 000 руб. подоходный налог  13% составит:  35 000 * 13% = 4550 руб.

Если налогоплательщик имеет право на получение стандартного вычета в размере 3000 р.  или 500 руб., его подоходный налог будет меньше: (35 000 – 3000) * 13% = 4160 руб. или (35000 — 500) * 13% = 4485 руб.

Полный перечень льгот, которые дают право на получение стандартных налоговых вычетов, представлен в Налоговом Кодексе РФ  в статье 218

Вычет на детей

Стандартный вычет на ребенка также позволит снизить нагрузку на семейный бюджет. Ваша скидка при уплате подоходного налога будет зависеть  от количества детей и других факторов.

Чем больше детей, тем больше размер вычета. На получение вычета имеет право каждый из родителей.

Вычет предоставляется после подачи заявления на имя работодателя или путем подачи заявления в районное отделение ФНС.   Вы можете вернуть вычет за 3 последних года.

 

Вычет на налогоплательщика	Вычет на детей налогоплательщика (родители, усыновители, опекуны)
3000 руб. или 500 руб., в зависимости от имеющейся льготы у гражданина	1 400 руб. – на первого ребенка 1 400 руб. – на второго ребенка 3 000 руб. – на третьего, четвертого и  последующих детей 12 000 руб. – на ребенка-инвалида (6 000 руб. опекунам и усыновителям)
Перечень льгот представлен в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ	Вычет предоставляется до достижения ребенком 18 лет Если ребенок-инвалид I или II группы, то вычет предоставляется до 24 лет, при условии, что ребенок учится на очной форме обучения
Вычет предоставляется ежемесячно	Единственному родителю вычеты удваиваются
	Предоставляются до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13%,  с начала года не превысит 350 000 руб.

Инвестиционный налоговый вычет

Государство хочет чтобы мы зарабатывали деньги не только работая по найму, но и создавали дополнительные источники дохода — инвестировали в ценные бумаги. Чтобы у граждан России был стимул вкладываться в рынок ценных бумаг, был введен инвестиционный налоговый вычет.

На сегодняшний день статья 219 НК РФ предусматривает 3 вида инвестиционных вычетов, 2 из которых можно получить при условии использования специального  счета у брокера — индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

Любой налогоплательщик РФ имеет право на получение инвестиционного вычета при условии, что он совершал определенные операции, а именно:

• получал доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на фондовом рынке;
• вносил деньги на ИИС;
• проводил операции с ценными бумагами, которые учитывались на ИИС  и получал доход от данных операций.

Операции с ценными бумагами

Если вы продали ценные бумаги, которыми владели более 3 лет, то согласно статьи 219.1 НК РФ вы освобождаетесь от налогов на доход с продажи.

Важно! Ценные бумаги должны быть куплены не ранее 1 января 2014 года.

Существует отдельный список акций инновационного сектора экономики, которые дают право их владельцу не уплачивать налог с продажи. Основное условие — нужно владеть ценными бумагами не менее 1 года.

Внесение средств на ИИС

При внесении денег на ИИС налоговый вычет можно применять для возврата части уплаченного налога ежегодно.  Лимит вычета 400 000 руб. То есть, вносить денег больше этой суммы, для данного вида вычета, не имеет смысла. Максимальная сумма к возврату 52 000 руб. (400 000*13%=52 000)

При этом следует помнить, что с помощью вычета можно вернуть подоходный налог, уплаченный вами с ваших доходов. А если ваш доход за год составил меньше 400 000 руб., то вы не получите 52 000 р. Вы получите возврат налога исходя из вашего годового дохода. Даже, если вы внесли на счет максимально разрешенную сумму  400 000 руб., а заработали 100 000 руб., вам вернут только 13 000 (100 000*13%=13 000).

Важно! Вам не вернут денег больше, чем вы перечислили государству в качестве налога за предыдущий год.

Для сохранения права на возврат, ИСС должен быть действующим на протяжении как минимум 36 месяцев.

Инвестиционный вычет в сумме дохода по операциям с ценными бумагами, которые учитывались на индивидуальном инвестиционном счете

По операциям с ценными бумагами, которые проходили через индивидуальный инвестиционный счет,  сумма возврата на доход не имеет лимитов. Освобождается от обложения положительный результат — доход, полученный по итогу действий с акциями.

Возврат можно получить при закрытии ИСС, если прошло 3 года после заключения договора.

Можно выбрать наиболее подходящий инвестиционный вычет к возврату:
— вернуть 13% от суммы, внесённой на счёт (максимум 52 000 руб. в год);
— освобождение от налога с дохода,  полученного после продажи акций и выведения их с ИИС.

Так, если было внесено 100 000 руб., затем приобретены ценные бумаги и валюты, а через 3 года счёт увеличился до 300 000 руб., то инвестор может совершить одно из двух действий:
1. Возвращение 13% от инвестированных денег (то есть 13 000 рублей).
2. Не оплачивать налог с прибыли в 200 000 рублей, который должен составлять 26 000 рублей.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный возврат получают индивидуальные предприниматели, а также физические лица, ведущие деятельность по гражданско-правовым договорам. Кроме того, их могут получить нотариусы, адвокаты и вообще все, кто оказывает какие либо услуги и занимается частной практикой.

Два условия для получения налогового вычета — имеются документы подтверждающие расходы и расходы должны быть связаны с получением доходов.

Право на вычет имеют предприниматели на общей системе налогообложения, то есть те, которые платят НДФЛ по ставке 13%.

Если предприниматель не может подтвердить документально свои расходы, он может на 20% уменьшить доходы. Для физических лиц этот вид вычета не предусмотрен.

Не всегда  расходы можно подтвердить документами. Это касается авторов произведений в области литературы и искусства, научных произведений, изобретений, авторов открытий. Для этих категорий предусмотрен вычет по авторским вознаграждениям от 20 до 40% от доходов.

Изменения

До 2020 года применять вычеты можно было к прибыли, из которой вычитается 13%. Исключением были только дивиденды.

С 2021 года доходы физических лиц разделяются на 2 базы: основная и неосновная.

Основная база – прибыль, облагающаяся по ставке 13%. В частности, сюда относится заработная платя и проценты по вкладам.

Перечень доходов неосновной базы представлен в  статье 210 НК.  Это может быть прибыль от акций, счастливый билет с выигрышем в лотерею.

Основной перечень документов

Для каждого типа возвратов требуются определённые документы. Но существует общий для всех случаев перечень. Итак, обязательно потребуется следующая документация:

• паспорт;
• налоговая декларация;
• справка о доходах;
• заявление о возврате.

В заявлении о возврате налога обязательно укажите реквизиты личного счёта, на который и будут перечислены деньги.

Декларацию принимает налоговая инспекция по месту жительства.

Следует иметь в виду, что некоторые вычеты могут быть получены до завершения года через агента. Чаще всего этим агентом является работодатель налогоплательщика.